免征增值稅的項目匯總

來源:晶晶亮的稅月  作者:梁晶晶   人氣:  時間:2019-06-10
摘要:很多財務人員熱衷于搞稅收籌劃,其實,最基本的稅收籌劃就是充分利用稅收優惠政策。對于每個企業幾乎都會面臨的增值稅,如果有人問你,什么情況下可以免征增值稅呢? 估計大家的第一反應就是月銷售額10萬以下,季度銷售額30萬以下的小微企業可以免征增值稅。

  很多財務人員熱衷于搞稅收籌劃,其實,最基本的稅收籌劃就是充分利用稅收優惠政策。對于每個企業幾乎都會面臨的增值稅,如果有人問你,什么情況下可以免征增值稅呢?

  估計大家的第一反應就是月銷售額10萬以下,季度銷售額30萬以下的小微企業可以免征增值稅。這個回答沒錯,但不夠全面,因為免征增值稅的優惠政策遠不止這個。

  當然每個稅種的優惠政策都有很多,增值稅作為首屈一指的稅種更不可能少,如果想逐條去記憶是非常困難的。一個可行的辦法是通過分類來記憶。記住優惠的大類可以讓大家對政策有個大致的方向感,遇到相關業務可以對照去查詢文件,就足矣。

  優惠政策是不斷更迭的,所以,還需要注意統計的時間點。本文截止2019年5月,根據總局的減免稅代碼目錄,我按照便于記憶的原則,將免征增值稅的政策項目分為以下17類170項。

  1、與三農相關:有關農村、農產品、農業生產者的增值稅優惠,一共21項。

  2、與弱勢群體相關:主要是和殘疾人、貧困人口、失業人員相關的優惠,一共10項。

  3、與小微企業相關:這是大家最耳熟能詳的優惠政策,一共9項,不過這九項可以視同為一項,只不過是因為不同階段,不同的文件規定產生減免代碼不一致而已。

  4、與軍隊軍人相關:主要是對隨軍家屬、軍轉干、退役士兵的優惠,一共7項。

  5、與文化相關:主要是對報紙、雜志、圖書、電影、電視及紀念館、文化館等的優惠,一共16項。

  6、與體育相關:主要是對北京冬奧會、冬殘奧會、第七屆世界軍人運動會的相關收入免稅,一共有21項。

  7、與學校相關:主要是對學校的教育服務、學生勤工儉學、以及職業學校、特殊教育學校的校辦企業免稅,一共有6項。

  8、與技術相關:是對技術轉讓收入、及孵化園等收入免稅,一共有4項。

  9、與節能環保相關:是對污水處理、供熱企業、合同能源管理項目免稅,一共有4項。

  10、與運輸相關:對鐵路貨車修理,國際貨運代理免稅,一共2項。

  11、與生活服務相關:主要是對幼兒園、養老、婚介、家政、殯葬這些和人們生活密切相關的服務免稅,一共5項。

  12、與房屋土地相關:涉及房屋和土地的流轉,如果符合相關的條件可以免稅,一共7項。

  13、與改制重組相關:針對的是郵政速遞、郵政儲蓄、聯通重組以及若干文化事業單位轉制免稅,一共6項。

  14、與金融相關:符合相關條件的利息、期貨、證券、保險等收入免稅,一共36項。在所有類別中是優惠最多的大類。

  15、與藥品醫療相關:對醫療服務、抗艾滋病藥品、血站、避孕藥品用具免稅,一共有5項。

  16、與特定項目相關:不能歸入上述類別的其他項目優惠,一共10項,比如無償援助、扶貧貨物捐贈、社會團體會費、福彩體彩發行收入等優惠都在此列。

  17、與特定地區相關:這一類只有一項,就是橫琴、平潭企業銷售貨物免增值稅。可以說這兩個地方政策是相當地優惠。

  具體的優惠項目及文號可以通過以下表格來查詢:

稅屋提示——被遮擋部分數據為“01092312”

稅屋提示——被遮擋部分內容為“01129999”

 

稅屋提示——被遮擋部分內容為“01120706”

 

稅屋提示——被遮擋部分內容為“01129999”

稅屋提示——被遮擋部分為“01101407”

稅屋提示——被遮擋部分為“01021906”

 

稅屋提示——被遮擋部分為“01069902”

 




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