軟件產品增值稅即征即退優惠怎么享受?

來源:上海稅務  作者:上海稅務   人氣:  時間:2017-09-30
摘要:根據《財政部、國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)第一條規定,軟件產品增值稅政策增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品,按17%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退。

錢會計

申稅小微,我們企業想享受軟件產品即征即退優惠政策呢,具體怎么辦理呢?

申稅小微

主要可分為兩步,先資格備案后申請退稅。

根據《財政部、國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)第一條規定,軟件產品增值稅政策增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品,按17%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退。

一、軟件產品即征即退的資格備案

路徑:網上辦稅服務廳->優惠辦理->增值稅即征即退優惠辦理。

step1.填寫表單:

step2.上傳資料:

點擊“加號鍵”提交省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料、軟件產業主管部門頒發的《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟件著作權登記證書》。

step3.提交之后,在首頁->事項進度查看辦理結果。

(小提示:事項進度須顯示“已辦結同意”~如果是“申請中”,記得重新提交哦!)

二、大廳申請退稅

符合享受軟件產品增值稅即征即退優惠政策的納稅人,應在規定納稅申報期內向主管稅務機關如實申報并繳清稅款,當月銷售的軟件產品時間稅負超過3%的,于申報納稅后向主管稅務機關提出退稅申請。

退稅材料:

1. 退(抵)稅申請審批表

2.  增值稅即征即退申請報告

3.  納稅人完稅憑證復印件

4.  多繳稅費證明資料原件及復印件

軟件產品增值稅即征即退稅額的計算:

(一)軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法:

即征即退稅額=當期軟件產品增值稅應納稅額-當期軟件產品銷售額×3%

當期軟件產品增值稅應納稅額=當期軟件產品銷項稅額-當期軟件產品可抵扣進項稅額

當期軟件產品銷項稅額=當期軟件產品銷售額×17%

(二)嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額的計算:

1.嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法

即征即退稅額=當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額-當期嵌入式軟件產品銷售額×3%

當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額=當期嵌入式軟件產品銷項稅額-當期嵌入式軟件產品可抵扣進項稅額

當期嵌入式軟件產品銷項稅額=當期嵌入式軟件產品銷售額×17%

2.當期嵌入式軟件產品銷售額的計算公式

當期嵌入式軟件產品銷售額=當期嵌入式軟件產品與計算機硬件、機器設備銷售額合計-當期計算機硬件、機器設備銷售額

計算機硬件、機器設備銷售額按照下列順序確定:

①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定;

②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定;

③按計算機硬件、機器設備組成計稅價格計算確定。

計算機硬件、機器設備組成計稅價格= 計算機硬件、機器設備成本×(1+10%)。

 

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